Укладання договору довічного утримання часто стає вигідним способом забезпечити підтримку в старості або за життя передати майно іншій особі без оформлення дарування чи купівлі-продажу. Проте при плануванні такої угоди обов’язково потрібно враховувати, що договір довічного утримання податки передбачає. Адже на відміну від дарування чи спадкування, фінансова сторона таких правочинів має свої особливості і не завжди звільняється від обов’язкових платежів.
Щоб уникнути неприємних фінансових сюрпризів і правильно оцінити реальні витрати, варто заздалегідь розібратися, хто, коли і скільки повинен сплачувати при укладенні договору довічного утримання.
Податкові наслідки для набувача
З моменту укладення договору довічного утримання право власності на майно переходить до набувача. При цьому важливо враховувати, що законодавство України розглядає передачу майна за договором довічного утримання не як дарування, а як окремий вид відчуження. Це означає, що автоматичного звільнення від податків, як у випадку дарування між родичами першого ступеня, немає.
За загальним правилом, набувач не сплачує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) на момент реєстрації права власності. Проте у випадку подальшого продажу майна протягом трьох років від дня набуття йому доведеться сплатити податок з вартості продажу на загальних підставах.
Крім того, якщо договір довічного утримання буде визнаний прикриттям договору купівлі-продажу (що іноді роблять для зменшення податків), податкові органи можуть нарахувати додаткові зобов’язання.
Податкові наслідки для відчужувача
Що стосується відчужувача, то у більшості випадків укладення договору довічного утримання податки для нього не створює. Відчужувач не отримує грошової суми одноразово, тому підстави для сплати ПДФО відсутні. Однак отримання регулярного матеріального забезпечення (наприклад, грошових виплат) може теоретично кваліфікуватися як дохід, якщо ці суми мають систематичний характер і не передбачені угодою як виключно утримання.
На практиці податкові органи рідко трактують виплати за договором довічного утримання як оподатковуваний дохід фізичної особи, якщо договір чітко описує форму надання утримання (продукти, догляд, допомога у побуті).
Податкові зобов’язання сторін при договорі довічного утримання
| Сторона | Податкові зобов’язання при укладенні договору | Податкові зобов’язання при подальших діях |
|---|---|---|
| Відчужувач | Відсутні | Можливі при систематичних грошових виплатах |
| Набувач | Відсутні при набутті права власності | ПДФО при продажу майна в межах 3 років |
Інші витрати при укладенні договору
Окрім безпосередніх податків, варто враховувати інші обов’язкові платежі. При посвідченні договору довічного утримання податки не стягуються окремо, але оплачується:
-
державне мито за нотаріальне посвідчення договору;
-
адміністративний збір за реєстрацію права власності у Державному реєстрі.
Нотаріальні тарифи встановлюються залежно від вартості майна і можуть відчутно коливатися. Тому розрахунок загальної вартості оформлення слід здійснювати заздалегідь.
Підводні камені: коли можуть виникнути проблеми
У деяких випадках податкові органи можуть розцінити договір довічного утримання як приховану купівлю-продаж, особливо якщо в договорі відсутні конкретні зобов’язання набувача щодо догляду, а натомість передбачена виплата фіксованої грошової суми. В такому разі сторони можуть бути змушені сплатити податки як при звичайному продажу нерухомості.
Також ризиком є неправильне визначення вартості майна в договорі або спроби уникнути обов’язкової реєстрації договору, що автоматично призводить до нікчемності правочину.
Висновок
Договір довічного утримання податки передбачає певні особливості оподаткування, які залежать від дій сторін після укладення угоди. Хоча безпосередньо при підписанні договору обов’язкові податкові платежі не нараховуються, важливо правильно оформити договір і передбачити наслідки подальших операцій із майном.
Не дозволяйте податковим нюансам договору довічного утримання стати причиною штрафів чи непорозумінь! Veritas Legal Group детально роз’яснить, як оподатковується договір довічного утримання, які податки сплачуються сторонами та як мінімізувати ризики при оформленні угоди. Ми гарантуємо правильний юридичний супровід та повну безпеку ваших інтересів. Телефонуйте прямо зараз: (096) 311-03-97 – ми зробимо так, щоб податки не стали пасткою для вашої угоди!
